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国家税务总局关于征税名誉A级纳税人打消增值税发票认证有关成绩的通告
公布工夫:2016-3-1 10:39:17  浏览2621次
  • 纳税人打消增值税发票认证有关成绩答记者问
  • 公布日期:2016年02月25日     滥觞:国家税务总局办公厅

  为贯彻《深化国税、地税征管体制改革计划》,抓好各项变革步伐的落实,克日,国家税务总局印发《关于征税名誉A级纳税人打消增值税发票认证有关成绩的通告》,决议对征税名誉A级纳税人打消增值税发票认证。打消认证的布景是什么?将会给纳税人带来哪些便当?打消认证后税务部分如何增强后续管理防备税收风险?税务总局货色和劳务税司负责人就上述成绩答复了记者发问。
  1.什么是增值税发票认证?为什么要停止增值税发票认证?
  答:增值税发票认证是指经由过程增值税发票税控体系对增值税发票所包罗的数据停止辨认、确认。纳税人经由过程增值税发票税控体系开具发票时,体系会主动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购置方纳税人辨认号、贩卖方纳税人辨认号、金额、税额等要素,颠末加密构成防伪电子密文打印在发票上。认证时,税务构造操纵扫描仪收罗发票上的密文和明文图象,或由纳税人自行收罗发票电子信息传送至税务构造,经由过程认证体系对密文解密复原,再与发票明文停止比对,比对分歧则经由过程认证。
  发票认证是税务构造停止征税申报管理、出口退税考核、发票考核比对、非常发票核对以及税务稽察的主要根据,在履行“以票控税”、增强税收征管中阐扬偏重要感化。
  一是辨认专用发票信息真伪。发票是纳税人展开运营活动的次要记载凭据,承载着商业活动的基本信息。颠末专用发票认证,税务部分经由过程信息比对能够有用辨认假发票,防备和冲击专用发票违法犯罪。
  二是收罗纳税人用于申报抵扣税款或出口退税的专用发票信息。增值税专用发票因为能够抵扣税款,具有款项标记的性子。许多不法分子逼上梁山,倒卖、虚开专用发票,招致国度税款流失,严峻毁坏市场经济次序。施行发票认证后,纳税人必需将从贩卖方获得的进项发票拿到税务局停止认证,认证符合后才气用于抵扣增值税或打点出口退税。
  2.2015年,税务部分开端片面履行的增值税发票管理新体系在管理方法上有哪些新变革?
  答:增值税发票管理新体系是在防伪税控体系、货运发票体系、考核体系和税务数字证书体系的基础上,整合晋级构成的,是发票管理范畴的主要立异功效和落实“互联网+税务”行动计划的重要举措。新体系在发票管理方法上次要有以下特性:
  一是信息收罗完好化。对增值税发票票面的数字、汉字等信息,包罗纳税人称号、货色称号、单价、数目、税额、税率等停止片面收罗。
  二是信息通报及时化。将发票信息通报方法由已往纳税人单机开票、按期报送晋级为经由过程互联网毗连开票、及时上传税务构造。
  三是信息存贮底账化。对纳税人开具的每张发票都停止数字证书署名,并全程监控、闭环通报到税务构造,构成电子底账数据库。
  3.增值税发票管理新体系的履行取得了哪些停顿?
  答:2014年6月,税务总局在多年探究履行增值税发票防伪税控体系的基础上,开端研发增值税发票管理新体系,在上海、天津、山东、湖南4省市胜利试点的基础上,2015年1月起在天下新增增值税征税人中片面履行。2015年4月1日起在全国范围内分步片面履行。停止2016年1月尾,天下已履行830多万户,实现了对普通征税人和起征点以上小规模纳税人的全笼盖。
  建立推行增值税发票管理新体系,构成笼盖所有增值税征税人和所有发票的增值税一体化管理模式,将为增值税的信息化管理工作带来革命性变革,为构建当代税收征管系统奠基坚固根底,为实现税收治理系统和治理才能现代化供给有力支持。
  4.打消增值税发票认证是出于什么思索?
  答:增值税发票认证是防备发票违法犯罪的主要环节,也是办税的“难点”“痛点”和“堵点”。以2015年为例,天下认证增值税专用发票8亿多份,发票认证已成为下层税务构造最沉重的事情之一,同时纳税人往复税务局,要花大量工夫、精神停止发票认证后才气精确申报征税,因为要逐张发票确认,工作量大,常常在申报期形成办税服务厅列队和拥堵。税务部分也在不竭简化办税流程,供给自助办税设备,提高税收管理服务信息化程度,便利纳税人办税。
  第一,打消发票认证是落实《计划》要求促进办税便当化变革的主要使命。《计划》提出,要立异征税服务机制,促进办税便当化变革,让纳税人少跑腿、少费时、少破费。税务总局细化变革步伐,深入开展新一轮“便民办税东风动作”,以纳税人体贴存眷的成绩为核心,推出10类31项便民办税办法,逐渐打消增值税专用发票认证就是此中主要一项变革步伐。
  第二,增值税发票管理新体系的履行为打消发票认证供给了条件。增值税发票管理新体系将包罗增值税普通发票在内的所有增值税发票归入管理范畴,实现购销单元、货色品名等发票全要素信息主动及时收罗,构成所有发票的电子底账库。用于申报抵扣或打点出口退税的发票只需与电子底账主动比对,便可确认发票信息的真实性,免除了以往纸质发票必需逐张扫描后解密认证的烦琐法式,特别是处理了有些发票因为票面污损、扫描装备分辨率过低等缘故原由招致密文无法辨认的困难。今朝增值税发票管理新体系已笼盖局部普通纳税人,具有了打消专用发票认证的根底条件。
  第三,试点的顺遂履行建立了打消发票认证的可行性。2015年12月,税务总局在浙江省宁波市试点打消增值税专用发票认证,纳税人无需装备扫描仪,只需登录税务局官网的“发票免认证”体系,便可申报抵扣,还能够实现多张发票批量确认,比对确认1张发票与100张发票所破费的工夫一样。停止2016年1月尾,宁波市已有7.72万户纳税人挑选“发票免认证”,占本地普通纳税人的50%以上,累计免认证抵扣发票422万份,占总认证量的50.41%,并呈逐月上升态势。试点历程显现,打消发票认证既协助纳税人辞别列队等待,又减轻了办税窗口的工作压力,具有片面履行的可行性。
  5.打消增值税发票认证后将给纳税人带来哪些便当?对下层税收事情有哪些改良?
  答:打消增值税发票认证后,税务构造会将所有利用增值税发票管理新体系开具的增值税发票停止清分并推送至纳税人,纳税人登录本省增值税发票查询平台,贩卖方开具给纳税人的所有发票信息了如指掌,只要查询、挑选用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息,便可申报抵扣或打点出口退税,有利于征纳单方减负增效。
  一是减轻纳税人办税负担。以往打点发票认证,纳税人需求往复税务局停止认证,即便购置扫描仪等装备,也要逐张扫描,一些大企业每个月需求认证的发票多达几万张,需求专人负担此项事情,工作量宏大,费时吃力,碰到票面污损、扫描装备分辨率过低招致密文无法辨认的,仍需前去税务局列队辨认。打消认证后,纳税人不只节流了购买扫描装备的用度,也节流了大量的工夫和精神,办税更轻松、更便利。比方,宁波市宁海得力集团每个月需认证发票超越4000份,本来要3个财务人员专门卖力,打消认证后,只要1个人就能轻松完成。
  二是庇护纳税人合法权益,制止形成丧失。一方面,发票在邮寄、传送历程中,简单形成票面毁损,影响发票一般扫描,以至无法认证,给纳税人带来麻烦。另一方面,因为发作自然灾害、经济纠纷、办税职员抱病等特别状况,会形成纳税人未定期认证发票,无法抵扣税款或打点出口退税。打消认证后,进项税发票无需扫描,及时比对,没有漏抵的成绩,制止了因无法扫描认证给纳税人形成丧失。
  三是削减下层税务构造窗口办税工作量。从宁波市试点打消增值税发票认证的状况看,宁波市国税体系共注销纳税人54.75万户,此中增值税普通纳税人15.35万户,月均认证发票量约达220万份,打消增值税发票认证后,办税服务厅一样平常发票认证工作量削减90%以上。以宁海县国税局梅林分局为例,2016年1月,该分局统领的3880户增值税普通征税人月认证发票总量为52313份,此中到窗口来打点认证的只要1993份,仅占3.8%,认证顶峰时办税服务厅的拥堵列队征象已成为汗青。
  6.为什么此次打消增值税发票认证只限于征税名誉A级纳税人?
  答:A级纳税人是税务部分评定的征税名誉级别最高的纳税人。按照税务总局公布的《征税名誉管理办法》,税务部分根据纳税人名誉汗青信息、税务内部信息和内部信息等内容对纳税人停止名誉评价,根据名誉水平设为A、B、C、D四级,每一年4月,税务构造肯定上一年度征税名誉评价成果。2015年4月,税务部分对天下契合条件的854万户企业停止了征税名誉评价,评价出A级纳税人65.3万户,占7.64%。
  为促进税收名誉系统建立,《计划》提出要成立增进诚信征税机制,让诚信违法者畅行无阻,让失期违法者步履维艰。从2016年3月1日起,税务总局对征税名誉A级纳税人打消增值税发票认证,完美税收分类管理,优化征税服务的重要举措,将进一步减轻A级纳税人的办税负担,让诚信纳税者享用更多实实在在的便当,鼓励依法诚信征税,营建诚信征税的优良气氛。
  跟着税收名誉系统和全社会名誉建立的连续促进,将有愈来愈多的取信纳税人成为A级纳税人,该政策的受益面也将愈来愈宽。
  7.为鼓励依法诚信征税,税务部分还出台了哪些针对A级纳税人的便当化办税步伐?
  答:近年来,为贯彻落实党的十八届三中全会和国务院《社会名誉系统建立计划纲领(2014-2020年)》要求,税务总局一手抓表扬诚信,一手抓惩戒失期,踏实促进税收名誉系统建立,以展开“便民办税东风动作”为抓手,出台了一系列针对A级纳税人的取信鼓励步伐。次要包罗:
  一是可单次支付3个月的增值税发票用量,需求调解增值税发票用量时即时打点,普通发票按需领用。
  二是持续3年被评为A级名誉级别的纳税人,可享用由税务构造供给的绿色通道或专门职员协助打点涉税事项。
  三是享用跨区域划一税收报酬,国、地税构造互相承认,在京津冀、长江经济带范围内享用与当地A级纳税人划一税收报酬。
  四是在企业所得税征管中享用更多便当,便利打点涉税事件和简化审批手续。
  五是征税名誉为A、B级且属于海关管理的B类以上企业,合用启运港退税政策等。
  六是征税名誉级别为A、B级的企业,能够间接作为出口退(免)税管理一类企业,享用在国度下达的出口退税方案内优先打点出口退税报酬。
  七是在税务部分与银行推出的“征信互认、银税互动”服务中,优先向A级纳税人等取信企业供给无典质名誉贷款或其他金融产物。
  8.打消A级纳税人增值税发票认证后,税务部分如何防备税收风险?
  答:打消A级纳税人增值税发票认证是在增值税发票管理新体系片面履行的基础上出台的便民办税步伐,并不是放松发票管理。因为增值税发票管理新体系实现了发票全票面信息的及时收罗和静态把握,构成了发票电子底账库的大数据平台,经由过程对发票信息的深度发掘和阐发,能够快速、间接、片面地把握纳税人生产经营状况,有利于更好地实现信息管税,切实加强后续管理,防备税收风险。
  征管实践中发明,一些违法的商贸企业停止“变名、倒票”,大多是有预谋、团伙性地展开违法运营活动,为了不惹起税务构造疑心,保存周期都比力短,从开业到登记,常常就在两三个月内。增值税发票管理新体系实现了数据的及时上传,相当于开启了“24小时监控”,为税务构造快速反应和武断采取措施夺取了工夫。
  今朝,操纵发票数据展开案源阐发、施行案件查处、展开案件协查,曾经成为税务部分促进信息管税和精准、快速冲击涉税违法活动的主要手腕和有效途径。
  9.增值税发票管理新体系在防控税收风险、堵漏增收等方面取得了哪些效果?
  答:增值税发票管理新体系履行以来,各级税务构造不竭探究操纵新体系的发票大数据,立异税收征管方法,防备税收风险,获得明显效果。
  山东是履行增值税发票管理新体系最早的试点省分之一。新体系履行一年多来,税务部分经由过程对发票数据停止深度发掘和阐发,建立起“阐发—查处—反应”的快速反应链条,在强化税收风险防控、冲击虚开增值税专用发票、为党委政府宏观决议计划供给参考等方面阐扬了重要作用。
  第一,及时监控税收风险。操纵新体系数据,对企业消费要素停止综合婚配阐发,找出原材料、辅料与产成品之间的联系关系干系,及时监控纳税人生产经营状况,实时发明纳税人能够存在的税收风险,为税务部分实时精确停止风险应对供给主要抓手。
  第二,信息比对实时发明立功疑点。操纵新体系数据,对纳税人特别是商贸企业购进和贩卖的货色品名停止比对,可以实时发明个体纳税人经由过程改动品名,偷逃税款的成绩。沿着增值税发票全链条进一步深化阐发,能够实时发明虚开发票立功疑点,为快速有力冲击虚开增值税发票立功,供给主要证据。
  第三,数据阐发供给决议计划参考。操纵新体系数据,对本地区经济活动状况停止片面深化阐发,找出经济发展的短板、瓶颈和凸起成绩,为党委政府宏观经济决议计划供给主要参考。
  2015年以来,山东省操纵增值税发票管理新体系对差别行业的4000余万份发票数据停止阐发,筛查出疑点企业5249户,查询拜访核实发票信息6.18万份,有成绩企业1982户,查补税款19.15亿元

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